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トランザクションの検証
監査人
毎年12月の最後の数週間はお祭り気分と喜びで誰もが楽しんでいますが、年末を熱心に待ち望んでいる人もいます。会計監査人に挨拶します。これらの専門家は、アメリカのCPA、イギリスのCA、インドなど、さまざまな国でさまざまな名前で知られています。これらの人々は、事業体の金融監視機関であり、保証サービスを提供することによって公益を保護します。保証サービスには、監査人が監査する会社の業務と健康についての意見の表明が含まれます。これは簡単な作業ではありません。監査人は毎年、年末に会社がその年に行った財務情報と取引へのアクセスを提供され、監査と検証に進みます。わずか数週間で12か月の間に発生するトランザクションを検証することは不可能であるため、監査人はサンプル、監査ソフトウェア、および専門家の判断に依存しています。
しかし、監査人が年末まで財務データを監査し、エラーを発見して修正するのを待つことができない状況があります。これの最も良い例は銀行業です。銀行に行って5000ドルの資金を口座に入金するとします。銀行は5000ドルの金額を受け入れますが、コンピューターシステムでトランザクションを更新しているときに、システムにエラーがあり、4000ドルとして記録するとします。毎月の明細書を確認しない可能性があるため、エラーが完全に見過ごされる可能性があります。年末に、監査人は監査を開始したときにエラーを見つける可能性がありますが、1000ドルの利息費用はどうでしょうか。システムエラーであるため、トランザクションだけに限定されることはありません。何千もの異なる口座が影響を受け、銀行が支払う利息費用は莫大なものになるでしょう。また、金利コストよりも重要なのは、銀行の評判とイメージが打撃を受けることです。顧客は銀行への信頼を失い、一夜にして銀行は崩壊するでしょう。継続的または同時監査技術（CAT）が開発されたのは、これらの状況によるものです。
CATs
継続的監査手法は、監査人がリアルタイムおよびオンラインベースで継続的保証を提供するために使用する手法です。CATは監査人の最愛の人です。これらは、トランザクション段階で情報を収集し、外出先で監査人に報告するのに役立ちます。コンピュータとインターネットにより、企業はリアルタイムで情報を生成するようになりました。簿記係は、長い元帳帳を開いたり、エントリを手動で投稿したりすることはなくなりました。これらは、ボタンをクリックするだけで分析用の出力を記録、処理、生成するシステムとソフトウェアに置き換えられました。そのような情報のリアルタイム監査のみが関係します。CATは、トランザクションの発生と提供される保証サービスとの間の時間差を減らします。これは、コストを節約し、ビジネスの円滑な機能を確保するために重要です。
CATは完全にコンピューターベースです。
CATの種類（いくつか）
スナップショット
この手法には、アプリケーションまたはシステムの重要な処理ポイントにスナップショットソフトウェアをインストールすることが含まれます。ソフトウェアは、トランザクションがアプリケーションを通過し、すぐに管理者に報告するときに、トランザクションのイメージのキャプチャに進みます。ATMについて考えてみてください。取引を行うと、ATMに入力したデータのスクリーンショットがキャプチャされ、銀行当局に報告されます。次に、このデータはすぐに分析および監査され、エラーや不規則性がないかチェックされます。
システム制御監査レビューファイル
監査ソフトウェアモジュールは、リアルタイムの監視およびレポート機能を提供するアプリケーションシステムに挿入されます。スナップショットに対するこの手法の利点は、スナップショットがすべてのトランザクションを盲目的にキャプチャするのに対し、システム制御監査レビューファイル手法は逸脱またはエラーのあるトランザクションのみをキャプチャすることです。
監査フック
多くの場合、監査人は疑わしい取引に遭遇します。監査フックは、監査人がこれらのトランザクションにタグを付けることを可能にするソフトウェアです。同様のトランザクションが繰り返されるたびに、レポートがすぐに生成され、監査人に送信されます。これにより、監査人は常に情報を入手し、不正の逸脱や事例に注意を払うことができます。
結論
ご覧のとおり、CATは監査人の時間を大幅に節約し、行動するための正確で相対的かつ客観的な情報を提供します。CATを使用することで、監査人はデータダンプを取得し、サンプルを取得して、逸脱やエラーがないかテストチェックする必要がなくなりました。本当に十分なCATが監査人のお気に入りのペットです！