2018年の連邦所得税の変更：何が役立ちますか？何が痛い？

税金。

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2018年の連邦個人所得税の変更

2018年12月15日、議会は可決され、トランプ大統領は過去30年間で連邦税法の最も重要な変更に署名しました。企業にとっては多くの変更がありましたが、個人税法にも大きな変更がありました。納税者の65％は連邦税が減少し、6％は増税し、残りは変化がないと推定されています。

すべての納税者は独特の状況です。多くの変更はほとんどの人を助け、いくつかは傷つき、そしていくつかは効果がありません。変更を確認して、どの変更が良いのか、どの変更が悪いのかを確認します。

新しい低税率

税率は同じ（7）のままですが、新しい税法は主に税率を引き下げます。2018年の新しい限界税率については、以下の表を参照してください。35％と37％の高い税率では、申告者は実際には、以前の税率よりも高い限界税率を所得の一部に支払うことができます。

良い点：一般に、税率を下げ、各税率区分のカットオフを上げると、収入と申告状況が同じであれば、ほとんどすべての人の税率が低くなるはずです。所得が200,000ドル未満の単一申告者、およびMFJ（共同申告）の申告者の所得が400,000ドル未満の場合は、所得税が下がるはずです。

ほとんどのMFJファイラーにとって、結婚のペナルティは本質的に排除されています。最下位の4つの括弧の場合、既婚の申告者のしきい値は、単一の申告者のしきい値のちょうど2倍です。$ 400,000を稼いでいる既婚の申告者は、それぞれ$ 200,000を稼いでいる2人の単一申告者と同じ税率を支払います。最高税率の2つの括弧内の夫婦のペナルティリターン。

悪い点：上記のように、高い限界税率（35％と37％）の高所得者は、税務状況に他に何も変化がなければ、実際には古い税率よりも高い税金を支払う可能性があります。ただし、低税率の新しい低税率やその他の法律の変更により、これらの高所得納税者の一部のこの増税を最小限に抑えるか、場合によってはなくすことができます。

2018年の新しい税率



限界税率	シングル	共同で結婚したファイリング
10％	0〜9,525ドル	0〜19,050ドル
12％	9,526ドルから38,700ドル	19,051ドルから77,400ドル
22％	38,701〜82,500ドル	77,401〜165,000ドル
24％	82,501〜157,500ドル	165,001〜315,000ドル
32％	157,501〜200,000ドル	315,001〜400,000ドル
35％	200,001〜500,000ドル	$ 400,000〜 $ 600,000
37％	500,000ドル以上	600,000ドル以上

AMTの負担を軽減

代替ミニマム税（AMT）は、裕福な納税者が主張している控除の一部を制限することにより、所得税の公正な分配を確実に支払うように設計されました。AMT免除はインフレの指標にされていなかったため、低所得の納税者がますます多くの税額に見舞われました。元の法律が影響を与えることを意図していなかった多くの中流階級の家族がAMTに引き込まれました。

新しい税法は、何百万人ものアメリカ人のAMTを排除します。AMT免除をシングルファイラーの場合は70,300ドル、MFJファイラーの場合は109,400ドルに増やすことにより、この追加の所得税の対象となる納税者ははるかに少なくなります。将来的には、AMT免除はインフレの指標となるでしょう。免除額の段階的廃止の所得基準も大幅に引き上げられ、シングルファイラーの場合は$ 500,000、MFJファイラーの場合は$ 1,000,000になりました。

良い点：税法の改正により、当初は影響を与えることを意図していなかった何百万人の中流階級のアメリカ人に対するこの追加税が廃止されました。

悪い点：この変更にはそれほどマイナス面はないようです。税法はすべての人の税金を排除したわけではありませんが、それは非常に高所得の納税者にのみ適用される可能性があります。これらの納税者は、納税申告書を2回計算し、この追加の所得税を支払う必要があります。

標準控除額の増加

標準控除額は、シングルファイラーの場合は12,000ドル、MFJの場合は24,000ドルにほぼ倍増します。申告者の約30％が旧税法に基づく控除項目を記載しています。この数は、新法の下で大幅に削減されるべきです。多くの控除が削除されましたが、いくつか残っています。

以下で説明するように、州税および地方税（SALT）の控除は、最大10,000ドルの控除に制限されていますが、引き続きです。慈善寄付や医療費の控除も残っています。

存続しなかった控除には、未払いの従業員費用、税務申告書作成手数料、2％AGI上限に制限されたその他の控除、引越し費用、雇用主が助成した駐車場と交通費の払い戻し、および一部の死傷者と盗難による損失が含まれます。

良い点：納税者の項目がはるかに少なくなり、記録保持の負担から解放されます。

悪い点：標準控除額の増加に伴い、個人および扶養家族の免除が廃止されました（以下を参照）。扶養家族が2人以上いる納税者は、これが増税に貢献していることがわかります。

個人的および扶養家族の免除の撤廃

新しい税法は標準控除額を引き上げましたが、2018年の4,150ドルの個人控除を廃止しました。

良い点：免税額が4未満の納税者は、標準控除額を増やすことでおそらくうまくいくでしょう。段階的廃止によって個人の免除を失った高所得納税者も、恩恵を受けるか、少なくともこの結果、税額にほとんどまたはまったく変化がない可能性があります。

悪い点：大家族の納税者は個人的な免除をすべて失うことになりますが、この損失の一部は児童税額控除の増加で補われる可能性があります。

SALTは$ 10,000に制限されています

州税および地方税（SALT）の控除額は10,000ドルに制限されています。州および地方の所得税に加えて、この制限には固定資産税も含まれます。これは、独身者と既婚者の場合と同じ制限です（夫婦の場合は倍増しません）。以前に標準控除を使用した納税者は、この変更の影響を受ける可能性はほとんどありません。多くの低所得納税者、特に低税州に住む納税者は、この制限を超えない可能性があります。

良い点：ほとんどの納税者にとって、この変更は最高の状態、または最悪の場合、中立です。200,000ドルから500,000ドルの収入があり、以前の法律の下でAMTに該当した納税者は、通常、これらの控除が制限されるか、とにかく排除されました。

悪い点：特に高税の州で高所得者であり、項目化した場合、合計が10,000ドルを超えると、支払う州税、地方税、および不動産税のすべてを控除することはできません。。過去にSALT控除を受けたが、AMTに該当しなかった、20万ドル未満または750,000ドルを超える所得の納税者は、新しい制限の影響を受ける可能性があります。

住宅ローンの利息は限られています

新法の下では、金利控除は、1,000,000ドルから750,000ドルの新しい住宅債務に制限されます。

良い点： 2017年12月15日より前に発生した住宅ローンの場合は何も変わりません。

悪い点： 2017年12月15日以降、高価な住宅を購入する裕福な納税者や、より控えめな収入の納税者でさえ、高価な不動産地域の住宅を購入すると、住宅ローンの利子をすべて差し引くことができない場合があります。

信用枠控除の変更

2017年12月15日以降にこれらのローンを開始した納税者の住宅担保融資枠の利息を差し引くための規則にもいくつかの変更があります。利息は、ローンがELOCを確保する資産の購入または改善に使用された場合にのみ差し引くことができます。

良い点：ローンによって担保された資産を購入または改善するために使用された、最大$ 100,000のHELOCローンの利息は引き続き控除できます。

悪い点：車、休暇、大学の費用などの支払いにお金が使われた場合、HELOCの利子は控除できなくなりました。ローンのお金が別の物件の購入や改善に使われた場合、利子を差し引くことはできません。

児童税額控除の増加

新しい法律は、児童税額控除を1,000ドルから2,000ドルに倍増します。さらに、返金可能な部分は$ 1,000から$ 1,400に増加します。子供以外の扶養家族のための新しい500ドルの返金不可のクレジットもあります。この税額控除の段階的廃止の所得基準が夫婦の$ 110,000から$ 400,000に増加するため、さらに多くの家族がこの給付の対象となります。

良い点：それはすべて良いことです。クレジットの増加、返金可能なクレジットの増加、他の扶養家族のクレジット、および適格な納税者の増加です。所得制限に基づいて、非常に高収入の人を除いて、子供を持つほとんどの家族はこの変更の恩恵を受けるでしょう。

悪い点：この税法の変更は誰にも害を及ぼさないようです。

健康保険税の罰則

税法案は、健康保険に加入していないことによる税制上の罰則を撤廃しましたが、2018年12月31日まで有効になりません。影響を受ける納税者は、2019年の税を申告するまでこの変更を確認できません。

新しい法律はまた、あなたが自己負担医療費を差し引くことができる収入のレベルを減らしました。現在、これらの医療費は、調整後の総所得の7.5％を超える範囲で控除できます（旧法では10％を超える必要があります）。

良い点：自己負担医療費を差し引くための下限しきい値、AGIの7.5％があります。

悪い点：健康保険に加入していない場合のペナルティは2019年まで有効になりません。

自営業および中小企業の変化

法人税率が21％に引き下げられたため、中小企業の所有者と自営業者を支援する追加の税法の変更がありました。パートナーシップ、S軍団、または個人事業主として（「パススルーエンティティ」）から収入の一部またはすべてを稼ぐ納税者は、法律により新しい20％の控除が作成されます。

メディケアサータックスが残っている

高所得者は、依然として追加の3.8％のメディケア追加税の対象となります。200,000ドル（単一）または250,000ドル（MFJ）を超える純投資所得または調整総所得の貸し手には、追加の3.8％のメディケア税が課せられます。これは、高所得者の投資収益に対するメディケア税です。

所得が$ 200,000（シングル）または$ 250,000（MFJ）を超える高所得納税者も、これらのしきい値を超える所得に対して0.9％の追加メディケア税が課せられます。これは、高所得者の所得に対する追加のメディケア税です。