勤労所得税額控除（eitc）の対象となる子供として誰を請求できますか？

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EITCは返金可能な税額控除です

EITCは、低所得および中所得の個人および家族が稼いだ金額をより多く維持できるように設計されています。払い戻し可能なクレジットとして、連邦所得税がない場合でも、払い戻しの対象となることができます。

あなた（および結婚して共同で申請する場合はあなたの配偶者）がEITCの資格を得る要件を満たしている場合、資格のある子供とともに税額控除が増える可能性があります。EITCには最大3人の資格のある子供を使用できます。個別に結婚申告を行う場合、EITCの資格を得ることができません。

児童税額控除は、収入と申告状況に応じて、2019年に適格な子供1人あたり最大2,000ドルの価値がある可能性がある別の税額控除です。

2019EITC所得制限と最大クレジット額



	収入（シングル）	収入（MFJ）	課税年度2019最大クレジット
3人以上の対象となる子供	50162ドル	55,952ドル	6,557ドル
2人の対象となる子供	46,703ドル	52,493ドル	5,828ドル
1人の資格のある子供	41,094ドル	46,884ドル	3,526ドル
対象となる子供はいません	$ 15,570	21,370ドル	529ドル

上記の所得制限は、2019年の連邦納税申告書で既婚申告（MFJ）または単一（本人または世帯または未亡人を含む）申告者を提出する納税者向けです。

年間の投資収益は3,600ドル未満でなければなりません。

2019児童税額控除

2019年の最大児童税額控除は、対象となる子供1人あたり2,000ドルです。

児童税額控除により、17歳未満（2019年12月31日時点で16歳以下）の対象となる子供1人につき連邦所得税を最大2,000ドル削減できます。
その金額の最大$ 1,400は、税金が支払われていなくても、資格のある子供ごとに返金される可能性があります。
MFJの場合、段階的廃止は、変更されたAGIが$ 400,000（他のすべてのファイリングステータスでは$ 200,000）で始まります。
納税義務を超えるクレジットは、追加の児童税額控除として返金される場合があります。

EITCの目的で適格な子供として適格となるのは誰ですか？

EITCの場合、資格のある子供は次の4つの基準すべてに合格する必要があります。

1.関係：

あなたの息子、娘、養子、継子、里子（またはこれらの子孫、つまりあなたの孫）
兄弟、姉妹（またはこれらのいずれかの子孫、すなわちあなたの甥または姪）。

2.提出年末の年齢：

あなたより若い（または共同申告をする場合は配偶者）
19歳未満
24歳未満およびフルタイムの学生
恒久的かつ完全に障害がある場合、年齢を問わず。

3.居住地：

子供は、1年の半分以上米国であなた（または共同申告の場合は配偶者）と一緒に住んでいたに違いありません。

4.ジョイントリターン：

子供はその年の共同申告をすることはできません。この要件の唯一の例外は、子供と子供の配偶者が共同申告を必要とするほど高い収入を持っていなかった場合ですが、彼らは払い戻しを請求するためだけにそうしました。

予選子供はできませんつ以上の納税者の適格子です。通常、1人または複数の親がEITCの子を主張します。親が子を主張しない場合、非親が親よりも高い調整総所得（AGI）を持っている場合にのみ、非親は子を主張することができます。

あなたがそれを受ける資格がない場合、子供とEITCを主張しようとして捕まらないでください。

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これらのルールがどのように適用されるかの例：

私のクライアントは、今年、彼女の申告書を提出するために税務署に来ました。彼女は中年の独身女性で、フルタイムで雇用されており、年収は低い。今年、彼女は3歳の孫を扶養家族として主張したいと述べました。彼女は孫が一年中彼女と一緒に住んでいて、彼女は彼のサポートの半分以上を提供したと述べました。彼女の22歳の娘、子供の母親は彼女の隣に座っていた。質問されたとき、娘は彼女も母親と一年中住んでいたと述べた。失業者であり、学生ではないクライアントは、娘のサポートの半分以上も提供していました。

誰が扶養家族として適格であり、誰がEITCの適格な子供として適格ですか？

扶養控除：

孫と娘は半年以上クライアントと一緒に住んでいました。彼らの収入は両方とも3,700ドル未満（両方とも0ドル）であり、クライアントはそれぞれのサポートの半分以上を提供しました。他の誰も娘を扶養家族として主張することはできませんでした。孫のもう一方の親は、子供を主張できなかったか、主張しなかったでしょう。娘は結婚しておらず、個人的な免除として自分自身を主張して自分の申告書を提出することはありませんでした。
クライアントは、娘と孫の両方を扶養家族として主張し、それぞれの免除を受けることができます。
クライアントは年末に未婚で、家を維持するための費用の1/2以上を支払い、資格のある人が1年半以上彼女と一緒に住んでいたため、クライアントは世帯主のファイリングステータスを使用できました。。

EITCの対象となる子供：

クライアントの3歳の孫は、関係と年齢のテストを満たしています。彼は一年中彼女と一緒に住んでいて（居住テスト）、共同返還を申請することはありません。孫は資格のある子供としての資格があります。
クライアントの娘は、関係と居住のテストを満たしていますが、22歳で、障害者または学生ではなく、資格のある子供としての資格がありません。
娘には収入がなく、申告や子の請求も行われないため、クライアントは孫をEITCの適格な子として使用できます。

昨年、クライアントは自分自身を1つだけ免除してシングルを提出しました。彼女は昨年、EITCの質を上げていませんでした。今年、彼女は世帯主として申請することができ、個人的な免除と扶養家族に対する2つの免除がありました。さらに、彼女は1人の資格のある子供と一緒にEITCの資格を得ました。彼女は昨年に比べて今年は税金の還付を大幅に増やしました。

免責事項：

上記で提供された、またはこの記事にリンクされた連邦税または税務計画情報は、特定の個人または状況に固有のものではありません。この情報を適用したい人は、まず会計士または税務専門家と話し合って、その適切性や、独自の状況に具体的にどのように適用されるかを判断する必要があります。

質問と回答

質問：母親と一緒に住んでいる息子がいて、祖母が母親と一緒に住んでいないのに彼を主張している場合、それは詐欺ですか？

回答：私は弁護士ではありませんが、息子が母親と一緒に住んでいて、両方が息子の祖母（母親の母親）と一緒に住んでいて、祖母が息子のサポートの半分以上を提供している場合、祖母は子供を主張することができます。子供が米国で半年以上祖母と一緒に住んでいない場合、祖母は彼をEITCで請求することはできません。私の税務署では、子供が主張している納税者の住所に子供が住んでいることの証明を求めています。証明には、正しい住所が記載された医師または学校の記録が含まれます。控除またはクレジットを受け取る資格がないと主張する人は誰でも、IRSによって詐欺と見なされる可能性があります。EITCを取得するために虚偽の主張をした場合、逮捕された場合、将来的にEITCの資格を失う可能性があります。