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試算表は簿記係にとって便利なセルフチェックツールですが、正しく使用するには、どの口座が借方の列にあり、どの口座が貸方の列にあるかを知ることが重要です。
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複式簿記の原則はそれほど簡単ではありません。すべての借方には貸方があると言うのは簡単ですが、実際に口座に取引を入力する場合、入力したものがどちらであるかを思い出すのは難しい場合があります。複数の勘定科目（たとえば、プライムエントリの帳簿、元帳勘定科目、統制勘定科目、および補助元帳）に数値を入力する必要がある場合は特に困難です。
この記事では、すべてのトランザクションが入力された後に実行される精度チェックである試算表に焦点を当てています。試算表は、エントリの入力ミス、複式簿記の半分を忘れた、またはアカウントの残高が正しくないかどうかを示します。
試算表とは何ですか？
試算表は、企業のすべての総勘定元帳勘定の残高のリストです。すべての借方の値の合計がすべての貸方の値の合計と等しい場合、少なくとも試算表でわかる限り、アカウントは正しいです。すべてのクレジットの合計がすべてのデビットの合計と等しくない場合は、アカウントの1つにエラーがあります。
考えられるすべての会計上の間違いを検出できるわけではありませんが、試算表は、アカウントのエラーを見つける際に役立つツールです。試算表に含まれるもののほとんどは、総勘定元帳の借方と貸方が何であるかを知っている限り、記入するのに十分簡単です。ただし、簡単に困惑するエントリがいくつかあるので、各アカウントの残高を配置する場所とそのカテゴリを示すために、以下の表をレイアウトしました。
どのアカウントが借方で、どのアカウントが貸方ですか？
| カテゴリー | デビット | クレジット |
|---|---|---|
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所得 |
販売 |
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費用 |
セールスリターン |
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資産 |
販売元帳管理 |
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費用 |
購入 |
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所得 |
返品の購入 |
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責任 |
元帳管理を購入する |
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所得 |
受け取った割引 |
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費用 |
許可される割引 |
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費用 |
賃金 |
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費用 |
家賃 |
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費用 |
一般経費 |
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資産 |
車両 |
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資産 |
機械 |
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資産 |
オフィス設備 |
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資産 |
プロパティ |
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資産 |
株式 |
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資産 |
銀行の現金 |
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責任 |
当座貸越 |
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責任 |
ローン |
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責任 |
未払いの税金 |
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資産 |
税金の還付 |
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資本 |
資本 |
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図面 |
図面 |
うまくいけば、これは試算表の研究に関してあなたにいくらかの助けを与えるでしょう。基本的な会計試験で特定のアカウントを忘れても心配しないでください。重要なのは、各列の合計が等しくなければならないということです。違いがある場合は、アカウントの数値が誤って割り当てられていることを示します。