一次住宅としての別荘または別荘と賃貸住宅の税制上の優遇措置

2番目の住宅税控除を利用する

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セカンドホームには貴重な利点があります

セカンドハウスを所有することには多くの利点があります。もちろん、主な利点の1つは、ホテルやレンタルを予約する手間をかけずに、あなたとあなたの家族や友人が行き、好きなだけ時間を過ごすことができる場所を所有していることです。もう一つの利点は、あなたが引退するための平和な場所を持っているということかもしれません。それはまた、家賃の形での投資機会かもしれません。そして最後に、大事なことを言い忘れましたが、あなたは第二の家を所有することによっていくつかの税制上の優遇措置を受ける資格があるかもしれません。

セカンドハウスは大きな投資になる可能性があります

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IRSが家を定義する方法

多くの種類の構造物は家と見なすことができます。内国歳入庁（IRS）は、家を家、屋形船、トレーラーハウス、共同アパート、またはマンションとして識別します。寝室、調理設備、浴室設備があれば、家に分類できます。あなたが住宅所有者である場合、あなたはすでにあなたの主たる住居を所有することの税制上の利点について知っています。セカンドハウスもIRSから税控除を受けることができます。

すべてのセカンドハウスが同じように扱われるわけではありません。したがって、セカンドハウスを所有している、または購入する予定がある場合は、セカンドハウスの所有者に影響する基本的な税法を必ず知っておく必要があります。

あなたの2番目の家があなたの別荘である場合（あなたはそれを貸し出しません）

個人的な楽しみのために別荘を使用する場合、通常、住宅ローンの利子と固定資産税は、主たる住居と同じように差し引くことができます。

住宅ローンの利息

住宅所有者として、あなたはあなたの最初の住宅ローンの利子が控除可能であることをすでに知っています。あなたが時間の一部を住んでいる二次住宅としてあなたの第二の家を使用し、あなたがそれを貸し出さない場合、あなたの第二の家の住宅ローンの利子も控除可能です。あなたはあなたの最初と2番目の家によって確保され、あなたの財産を取得または改善するために使用される最大110万ドルの借金に支払う利息の100％を帳消しにすることができます。この控除額は合計110万ドルの債務であり、各住宅の110万ドルではないことに注意してください。

固定資産税

あなたはあなたの2番目の家の固定資産税を差し引くことができます。実際、所有している家の数に関係なく、固定資産税を差し引くことができます。

あなたがあなたの2番目の家を借りるなら

あなたがあなたの第二の家を借りる日数はあなたが資格がある税制上の優遇措置の数を決定するために重要です。基本的に、2番目の家を1年に14日未満借りる場合は、2番目の家を主たる住居と同じように扱うことができます。 2番目の家を1年に14日以上賃貸する場合、IRSは、2番目の家が賃貸物件であると判断します。これは主たる住居とは異なる課税対象です。 2番目の家を一度も訪れたことがない場合は、投資不動産として分類されることに注意してください。あなたの財産の個人的な使用と見なされるためには、あなたはあなたの家を使わなければなりません。あなたがあなたの家にチェックインしたり、修理やメンテナンスをしたりする訪問は、個人的な使用とはみなされず、あなたの2番目の家は投資家になります。

年間レンタル期間= 14日以下

年間14日以内に別荘を借りれば、非課税で資金を受け取ることができます。家賃の請求額は関係ありません。この金額をIRSに請求する必要はありません。2番目の家を14日以内に借りる場合、その家は個人の住居と同じように扱われ、主な住居の場合と同じように住宅ローンの利子と固定資産税が差し引かれます。

年間レンタル期間= 14日以上

2番目の家を14日以上借りる場合は、受け取ったすべての賃貸収入を報告する必要があります。同時に、税金、保険、住宅ローンの利子、光熱費、ハウスキーピング、修理などの賃貸費用を差し引くことができます。タオルやシーツなどの物資を差し引くこともできます。さらに、時間の経過とともに家の損耗によって失われた価値である減価償却費を償却することができます。課題は、個人的な目的で物件を使用してから賃貸するまでの間に、どこに費用を配分するかを決定することです。あなたは、日付、収入、および費用の優れた記録を保持したいと考えています。そして、税務専門家を雇って、課税所得と非課税所得を適切に帰属させます。

控除額を最大化するための鍵は、別荘の年間個人使用を15日未満または総賃貸日数の10％のいずれか長い方に保つことです。その場合、別荘は賃貸料として扱われ、賃貸料控除を受けることができます。2番目の家を賃貸物件と見なすには、10％の制限を超えないようにする必要があります。個人的な使用のためにあなたの家を使用できる最大時間を測定するのを助けるために、基本的に、あなたはそれを借りる10日ごとに1日以上あなたの2番目の家を使用するべきではありません。

賃貸物件の控除額を最大化するには、賃貸プロセスに積極的に関与する必要があります。これは、テナントとのミーティングを実施し、テナントの賃貸契約条件を設定することを意味します。そして、これは非常に重要です。プロパティの少なくとも10％を所有する必要があります。

あなたの2番目の家をあなたの主な住居に変える

セカンドハウスの売却時にキャピタルゲイン税を支払うことを回避するためにセカンド住宅所有者が使用する税制上の優遇戦略は、セカンドハウスをプライマリーレジデンスに変換することです。これを行う方法は、家を売却する前に、過去5年間のうち2年間2番目の家に住むことです。これにより、単一申告者の場合は最大250,000ドル、共同申告者の場合は最大500,000ドルの利益で、税金を除外するための売却が認められます。

2009年以降は、2008年以降に別荘として家を使用した時間に相当する利益の部分に対して、通常の10％のキャピタルゲイン税を支払います。

税金の計算は複雑です

あなたの税務専門家はあなたがあなたの第二の家をどのように使うかについてのすべての詳細を必要とするでしょう。税務専門家が調整済み総収入と修正済み調整済み総収入を正確に計算するには、この情報を年間を通じて一貫して収集および維持する必要があります。紛らわしい？確かにそうです 。

TurboTaxは賃貸物件の税控除について説明しています

リソース

IRSには、別荘の所有の基本と、所有権に税金がどのように適用されるかを理解するのに役立つ多くの出版物があります。セカンドハウスの所有、使用、販売、税務上の長所と短所の詳細については、www.IRS.govにアクセスし、次の出版物を検索してください。

• 出版物#527住宅賃貸物件（別荘の賃貸を含む）
• 出版物#523あなたの家を売る

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