駐在員と非居住者のためのマレーシアの税問題

マレーシアでの海外駐在員の任務を検討している、またはすでにここで働いているが、国の税制についてまだ混乱しているマレーシアでの仕事を探していますか？

次に、この記事では、さまざまな税の問題について説明し、理解を深めるのに役立ちます。

コロナウイルスまたはCOVID-19による2019年の税務提出の更新

コロナウイルスまたはCovid-19の結果としての国家管理命令を考慮して、Lembaga Hasil Dalam Negeri（LHDN）は、マレーシアでの所得税申告書の提出期限を2か月延長しました。e-ファイリングによる新しい日付は、居住者（事業を持たない）の場合は2020年6月30日、事業を営む居住者の場合は2020年8月30日です。

1.駐在員および非居住者に対するマレーシアの税率はいくらですか？

駐在員と非居住者の現在の税制は次のとおりです。

マレーシアでの滞在が60日未満の場合、受け取った収入、手数料、コミッション、ボーナスは課税されません。
雇用期間中に滞在が年間182日以内の場合、あなたは非居住者です。非居住者として、25％の定額税が課せられ、税制上の優遇措置は受けられません。更新：マレーシア内国歳入庁（または現地では Lembaga Hasil Dalam Negeri または略してLHDNとして知られています）は、2016年の年次評価から、税を28％に引き上げました。
滞在期間が1年に182日を超える場合、あなたは居住者です（居住者の定義については以下を参照してください）。居住者はあなたの収入に応じて0％から25％の段階的な税率で課税されます。また、個人および家族のリベート、手当などを含む税制上の優遇措置を享受して、正味課税所得を大幅に削減することができます。
マレーシアの船に乗って働く場合、あなたの収入は課税されません

居住者の定義

次のいずれかの基準を満たしている場合は、RESIDENTのカテゴリに分類されます。

あなたは暦年の間に少なくとも182日間マレーシアにいます
その暦年の滞在が182日未満（たとえば、2015年の20日）であるが、2016年にさらに182日以上滞在が続く場合

この182日の期間内にマレーシアから旅行しなければならない場合はどうなりますか？

次の理由でマレーシアから物理的に離れる必要がある場合：

すべてあなたの仕事に関連する会議、セミナー、展示会または会議に出席するため
あなたの健康またはあなたの近親者に関連する治療を求めるため
社会訪問、ただし14日を超えない

その後、この短い欠席は、必要な182日間の一部と見なされます。

レジデンスの詳細な定義については、こちらのLDHNサイトを参照してください。

居住証明書（COR）とは何ですか？

居住証明書（COR）は、マレーシアの税務上の居住状況を確認するためにLHDNによって発行されます。

このCORを使用すると、マレーシアが複数の国と締結している二重課税防止協定に基づいて税制上の優遇措置を請求でき、同じ所得に対して2回課税されることを回避できます。

居住証明書の申請方法

LHDNブランチに移動して、手動で申請できます。持参する書類は次のとおりです。

パスポートのオリジナルとコピー、および
あなたが適用している査定の年のマレーシアの内外の動きのリスト。

e-Residentからオンラインで申し込むこともできます。

CORの発行にはどのくらい時間がかかりますか？

すべての文書と情報が完全で整然としている場合、3営業日以内に準備が整います。

CORの費用はいくらですか？

CORの申請と発行は無料です。

2.所得税番号を取得する方法

通常、あなたの会社があなたのためにこれを手配します。そうでない場合は、最寄りのLHDNの事務所に行って登録し、所得税番号を取得してください。パスポートを持参してください。

入国後2ヶ月以内に行ってください。

3.納税申告書を提出する時期

マレーシアの納税申告書を提出する最終日は毎年4月30日です。しかし、マレーシアの内国歳入庁の事務所は土壇場での提出物でいっぱいになり、あなたは何時間もそこで立ち往生することになっているので、この最後の日まで待たないでください。

これは、オンラインでファイルする場合にも当てはまります。

マレーシアの納税申告書の提出は、オンライン（e-ファイリング）または手動で行うことができます。

手動での提出をご希望の場合は、最寄りのLHDNオフィスにアクセスして、該当する次のフォームを入手してください。

フォームB、マレーシアで事業を営む個人向け。ほとんどの場合、これはあなたが会社に雇用されている場合、または
ナレッジワーカーまたはエキスパートワーカーとして分類され、大臣によって承認された個人のフォームBTまたは
事業を営んでおらず、会社に雇用されている個人向けのフォームBE
非居住者の場合はフォームM

フォームに記入し、毎年4月15日までに提出してください。

ファイリングの場合、最初にオンラインユーザーとして登録する必要があります。登録するには、pin @ hasil.gov.myに電子メールを送信し、スキャンしたパスポートのコピーを添付してください。または、最寄りのLHDNのオフィスに行って登録することもできます。これは1回限りのプロセスであり、次の評価年度に再度登録する必要はありません。ユーザー名とパスワードを忘れないでください。

ドキュメントをサポート

手動と電子ファイリングの両方で、サポート文書を提出する必要はありません。ただし、この期間内にLHDNは提出物をチェックおよび監査する権利を有するため、少なくとも7年間は保管する必要があります。

マニュアルまたは電子ファイルフォームに記入する前に、その評価年度中に支払われた総報酬に関する会社からの情報が必要です。このEAフォームは、毎年2月末までに発行され、納税申告書を提出する際に、そのフォームに記載されている情報を使用します。

あなたがアウトドアを愛するなら、あなたはマレーシアを愛するでしょう

Scholastica Ees、CC BY 2.0、Flickr.com経由

4.納税申告書を提出する時期

以下は、LHDNによる監査の可能性のために、少なくとも7年間（評価年の終わりから）保持しなければならない補足文書です。

あなたのEAフォーム
購入した書籍の元の領収書、医療費、承認された団体または基金への寄付*、保険料、ザカートの領収書（イスラム教徒向け）、および配当券
あなたの結婚証明書とあなたの子供の出生証明書
あなたを雇用した会社からのあなたの任命状などの他の補足文書

* LHDNの局長によって承認されたとおり。

マレーシアの税務ガイド

マレーシアの課税年度は暦年です。

マレーシアの税金は自己申告制度に基づいています。あなたの収入は、あなたの収入に応じて支払うスキームの下であなたの雇用主によって差し引かれ、その後、毎月LHDNに送金されます。

5.提出が遅れた場合の罰則はありますか？

マレーシアの確定申告書の提出が遅れると、罰金が科せられます。

前述のように、すべての提出物は毎年4月15日以前でなければなりません。

6. 1。5年しか働いていない場合の税金の計算方法

最初の182日間に受け取った所得は、非居住者の定額25％に基づいて課税されます。183日目以降は税率が変動します。下記の税率表に基づきます。

契約期間が1年を超えているため、2014年と2015年の2回の確定申告を行います。2015年の査定年は、居住者の税率と非居住者の定額25％に基づいて計算されます。もはや適用されません。

居住者個人所得税率

為替レートRM3.2 = US $ 1

有償所得	2013年と2014年の税率	2015年以降の減税
RM1からRM5,000まで	0％	0％
RM5,001〜RM20,000から	2％	1％
RM20,001〜RM35,000から	6％	5％
RM35,001〜RM50,000から	11％	10％
RM50,001〜RM70,000から	19％	16％
RM70,001〜RM100,000から	24％	21％
RM100,001〜RM250,000から	26％	24％
RM250,001〜RM400,000から	26％	24.5％
RM400,001以上から	26％	25％

7.家族の減税は受けられますか？

マレーシアに家族が滞在していて、居住者と見なされている場合、つまり1年に182日以上滞在している場合は、いくつかの免税を受ける権利があります。この免税リストについては、IRBMの注釈を参照してください。

税のクリアランスを申請する必要があることを知っていますか？

マレーシアでの駐在員および地方

税の清算に関するガイドは、辞任する場合、マレーシアを3か月以上離れる場合、または雇用契約が終了する場合に必要です。納税申告書を申請する方法を学び、先月の給与をできるだけ早く取得する

8.契約の終了時に税金の還付を受けることはできますか？

残念ながら、契約期間の終了時に特別な税金の還付はありません。

税制上の優遇措置とリベートはすでに提供されており（上記のリンクをたどってこれらのリベートを確認してください）、毎年の確定申告を行う場合と同じです。

契約の終了時にマレーシアを離れる前に、LHDNの所得税局から税務上の許可を得るのを忘れないでください。

9.源泉徴収税の対象になりますか？

非居住者は、マレーシアで得られた以下の種類の所得に対してのみ源泉徴収税の対象となります。



収入の種類	割合
動産の使用	10％
技術サービス、支援またはアドバイス	10％
機械、プラント、その他の同様の資産の設置にかかる料金	10％
無形資産の使用のためのパーソナルサービス	10％
無形資産の使用に対する使用料	10％
興味	15％

10. ISDRで働いている場合、15％の減税は外国人として適用されますか？

「ナレッジワーカー」に分類されるマレーシア人と外国人の両方が、イスカンダル開発地域に居住して勤務している場合、15％の減税率を享受できます。

「ナレッジワーカー」の定義は、指定された会社で特定の資格のある活動に従事しています。雇用は2009年10月24日以降、2015年12月31日までに開始する必要があります。

この減税申請日より前の少なくとも3年間は、マレーシアの雇用所得を受け取ってはなりません。

マレーシアの不動産はまだこの地域で最も安いです

Conny Sandland、CC BY 2.0（Flickr.com経由）

11.キャピタルゲイン税の対象になりますか？

答えはノーだ。

ただし、マレーシアで不動産を売買した場合、この処分から得られる利益は、不動産利益税またはRPGTの対象となります。

最初の3年以内に行われた処分は、30％RPGTの対象となります。3年目、4年目、5年目の販売には、それぞれ30％、20％、15％の料金がかかります。

5年目以降に行われた処分についてはRPGTはありません。

外国人によるマレーシアの不動産購入に関する最新情報：最低価格RM500,000がRM1mに引き上げられました。

マレーシアの税率はこの地域で最も低い税率の1つです

個人所得に対する現在の最大税率26％は、この地域で2番目に低い税率です。この率は、2015年以降の評価年からさらに25％に引き下げられます。

在留資格を取得した駐在員は、税金の還付やその他のインセンティブを享受できます。したがって、実効税率は21％まで下がる可能性があります。

12.事務所が業務本部に分類されているマレーシアの外国企業で働いている場合、どのように課税されますか？

マレーシア滞在中に得た課税所得に対してのみ課税されます。

13.外国の公的芸能人の税率はいくらですか？

現在、滞在期間が182日未満の場合、15％の定額料金になります。

14.毎月の税額控除を通じて行われた超過納税の払い戻しを請求するにはどうすればよいですか？

IRBMは、電子ファイリングの提出の場合は30営業日以内に、提出物が投稿または手渡しの場合は90日以内にこれを処理するため、払い戻しを申請または要求する必要はありません。

この規定の期間内に届かない場合は、IRBMが納税申告書の監査を希望する可能性があります。

もしそうなら、あなたはこの問題について彼らから手紙を受け取っているはずです。

彼らから連絡がない場合は、最寄りのIRBM事務所にアクセスして、納税申告書に関する情報を入手してください。

15.期日後に納税申告書を提出し、IRBMによる払い戻しがある場合はどうなりますか？

マレーシアの納税申告書の提出が遅れた場合は罰金が科せられ、このペナルティを支払うと、超過した納税は払い戻しのために処理されます。

16. IRBMが超過納税の払い戻しを行ったことをどのように知ることができますか？

LHDNは、登録した銀行口座に直接入金します。残念ながら、この転送が発生したときからの通知はありません。

銀行の明細書で、銀行口座に「追加の」クレジットがないか確認する必要があります。これは、一部の人にとっては気が遠くなる可能性があります。それがチェックする唯一の方法です。そうでなければ、彼らがあなたのアカウントに入金したときにLHDNに電話することができます。

英語はほとんどのマレーシア人に広く話されており、これが多くの理由の1つであり、駐在員がマレーシアに滞在するのが好きな理由です。

Flickr

駐在員のためのマレーシア税ガイド

マレーシアの個人税率は最高ではないかもしれません。

現在の個人税率帯は、納税者が最大所得税率にすぐに到達しないように、微調整が必要です。

マレーシアが競争力を維持するには、現在の直接税率を引き下げる必要があります。政府は、2015年以降の査定年度において、個人所得税の現在の26％から25％への引き下げを以前に発表しました。

これは良い動きですが、シンガポールなどの近隣諸国と比較するとまだ高いです。国がGSTを実施する際に、個人税率がさらに引き下げられることを期待しています。

マレーシアは依然として仕事と生活の競争力のある国です

これらすべてにもかかわらず、マレーシアは働き、滞在するのに魅力的な国であり続けています。わずかに高い税率は、シンガポールと比較して比較的低い生活費によって相殺されます。

したがって、効果的にあなたはより少ない支出とより多くを持つことができます。

この記事が、駐在員または駐在員になる可能性のあるあなたがわが国の個人所得税構造に抱く可能性のある問題や質問のいくつかを解決するのに役立つことを願っています。その他の税務やIRBM最寄りの支店の場所と住所についての詳細が必要な場合は、マレーシア内国歳入庁のWebサイトにアクセスしてください。

あなたがここにいる間、外に出てここマレーシアでの滞在を楽しむことを忘れないでください。

あなたの質問への回答

投稿された質問は、記事ですでに回答/強調表示されている場合があります。

同様に、同様の質問がすでに他の読者によって投稿され、回答されています。

本日、2017年1月5日より、質問が以前に投稿された（および回答された）場合、または回答が記事ですでに強調表示されている場合、質問への返信/回答はなくなります。

また、メールで送信された質問にはお答えしません。下のコメントボックスから送信する質問がありましたら、どうぞ。

ご理解のほどよろしくお願いいたします。

質問と回答

質問： 2017年10月2日からマレーシアで働き始めました。2018年3月にその期間の所得税申告書を電子ファイルで提出しました。これは給与の28％です。私はマレーシアで働き続け、2018年7月の第1週に在留資格を取得しました。2018年1月から2018年6月まで、私は居住者ではなかったため、会社は総給与の28％を所得税として控除しました。私は現在居住者ですが、2017年に支払われた税金の払い戻しを受けることはできますか？はいの場合、プロセスは何ですか？

回答： 2018年に2017年の税金を提出しましたか？もしそうなら、返金があった場合、あなたはすでにそれを受け取っているでしょう。

質問： 2018年10月29日にマレーシアに来ました。今、182日間、2019年まで続くのでしょうか、それとも1月1日にリセットされるのでしょうか。それで、私は8月に税金を終えますか？

回答：滞在が継続的で、2018年12月31日と2019年1月1日に国内に滞在した場合、182日間の計算は2019年も継続されます。

質問：私は駐在員で、マレーシアでの開始日は2018年11月8日でした。4月30日、私は182日以内にここにいます。所得税を提出する必要がありますか？

回答：はい、2018会計年度の確定申告書を提出する必要があります。あなたの場合、2018年11月8日から2018年12月31日までの期間の所得を申告する必要があります。はい、182日未満です。

質問： 2015年に失業しましたが、2017年に失業したことで補償されました。会社は未払いの税金を差し引き（LHDNからの確認後）、税金は支払われました。私はもうマレーシアで働いていませんが、今年は所得税を申告し、この所得と支払った税金を反映する必要がありますか？

回答：前の会社が行った控除（税務上の目的ですか？）を反映するために、この所得の確定申告を行う必要があります

質問：私はマレーシア人で、マレーシアに収入がありません。私はマレーシア政府に所得税を支払いません。投資計画に出くわしたとき、私はマレーシアの税務上の居住者であるかどうか尋ねられました。どのように返信すればよいですか？私はマレーシアの税務上の居住者ですか？

回答：あなたの回答はマレーシアの税務上の居住者です。

質問：私はマレーシアの居住者でも市民でもありません。最近、私はKLで2日間のワークショップを実施し、主催者は源泉徴収税の料金から15％を差し引きました。これらの源泉徴収税の払い戻しを受ける方法はありますか？あなたが言ったように、私は60日未満の滞在に対して課税されるべきではありません。

回答：主催者に相談し、この控除の理由を尋ねる必要があります。それが必要でなかったという証拠を彼らに見せてください。

質問：会社は外国人コンサルタントを任命し、コンサルタント料を支払いました。この料金の税務上の取り扱いは何ですか？所得税の支払いに28％を差し引く必要がありますか？

回答：源泉徴収税はわずか10％です。この表はLHDNから参照できます。

http：//www.hasil.gov.my/bt_goindex.php？bt_kump = 2&a…

質問：私は博士号を取得してマレーシアに来ました。2012年9月に学生で、2018年に卒業しました。ポスドクの奨学金をもらっており、2019年1月に従業員として参加します。その間に、仕事や社交のために何度か帰国しました。前回、私の国に社会訪問に行き、2018年7月17日に戻ってきました。私は居住者として数えられるべきだと思います。さて、2019年1月10日に参加するかどうかを知る必要があります。どのくらいの所得税を支払う必要がありますか？

回答： 2018年の卒業の正確な日付はいつですか？帰国からマレーシア滞在まで14日以上の長いギャップがあるようです。したがって、1月17日の就労開始日は、非居住者のステータスになります。

質問：私は3月から今までマレーシアに入ります。私は20日間自分の国に戻りました。税金の払い戻しを受けることはできますか？

回答： 2018年の税金は2019年にのみ支払う必要があり、払い戻しは2019年4月の提出後に行われます。

質問： 2018年6月15日にマレーシアに来て、2018年6月22日から2019年6月18日までオレンジ色の就労許可ビザを取得しました（会社発行）。2019年7月9日に就労を開始しました。 182日？

回答：あなたが仕事を始めた日。

質問：私はマレーシアに駐在しており、2017年に居住者税率に従って課税されました。2017年に続いて2018年に4か月間滞在しました。当初は居住者として課税されましたが、後に改訂され、次のように求められました。保留中の税金の非居住者の割合を支払います。ここにいくつかの誤算がありますか？

回答：あなたの記録を示すためにLHDN役員に直接会うのが最善です。

質問：私はシンガポールで働いており、退職時に貯金をマレーシアに戻すつもりです。課税されますか？

回答：マレーシア国外からの収入は非課税であるため、これはあなたの貯蓄にも当てはまります。

質問：私はマレーシア市民です。私は最近、ロンドンのオフィスからシンガポールに転勤しました。転勤を待っている間にクアラルンプールのコンドミニアムを購入しました。今年の8月に貸し出しを始めました。私は課税されますか？

回答：所得は課税対象です。あなたはあなたの賃貸収入だけでなく、あなたのローンの利子を含むアパートのあなたの維持費と維持費を宣言します。これらは課税対象となる正味額を相殺する可能性があります。

質問：私の給与は2020年1月から30％差し引かれ、契約は2020年11月に終了します。たとえば2020年5月に辞任した場合、1月から4月に支払われた税金は納税時に返金されますか？

回答：たとえば2020年5月に辞任した場合、2020年1月から4月までに差し引かれた金額は、2020年度の納税の場合と同様に返金されません。

質問：私はタイの新卒者ですが、マレーシアの会社から求人を受け取りました。私の仕事は2019年2月の初めに始まります。CORを申請する必要がありますか？そして、納税申告はどうですか？

回答：居住証明書（COR）が必要です。これは、税務上の目的で使用される居住ステータスを確認するためのものです。マレーシアはタイと二重課税防止協定（DTA）を結んでおり、このCORは、DTAに基づく税制上の優遇措置を請求するのに役立ちます。また、あなたはあなたの収入に二度税金を払うことを避けます。

質問： 2017年11月にマレーシアで働き始めました。4月に所得税申告書を提出しました。2018年の場合、182日（6月）を完了した後に返金されますか？182日が経過する前に支払わなければならなかった超過税は、来年の所得税申告書を提出するときに返金されますか？

回答： 2018年4月に提出したのは、2017年に稼いだ収入です。2018年の収入は2019年4月までに税務署に提出され、余剰分は翌月に返金されます。

質問：私はシンガポール市民権を保持しているエンジニアであり、マレーシアでのプロジェクト委員会の会議にはほとんど出席していません。私は会議に出席するためにマレーシアの事業体に時間費用を請求しました。今回の費用はマレーシア源泉徴収税の対象になりますか？

回答：残念ながら、ITA 1967のセクション109Bに従い、時間コストはマレーシアの源泉徴収税の対象となります。

質問：私は駐在員で、今年の1月にマレーシアで働き始めました。7月までに税金の還付を申請できますか？

回答：税の提出は、各税年度の4月末まで、または契約の期限が切れる前にのみ行われます（納税申告書を入手するため）。

質問：私は年金受給者（+50）としてMM2H居住を申請することを計画しています。税務上、マレーシア政府は国内に滞在した日数をチェックしていますか？

回答：そうだと思います。

質問：当社には、シンガポールから税務上の居住者であるコンサルタントがいます。誰が所得税を支払うことになっていますか？彼らを雇う会社ですか、それとも彼ら自身がシンガポールの所得税に責任がありますか？そして、シンガポールの税金の控除の割合は何パーセントですか？

回答：個人は自分の税金を負担します。彼の収入はマレーシアの会社からのものであるため、彼は依然としてマレーシアの税金を支払う必要があります。パーセンテージは彼の状況に依存し、あなたは記事から詳細を得ることができます。

質問：こんにちは、2018年8月27日から2019年3月27日までマレーシアを出ずにマレーシアで働いている場合、居住者税の対象になりますか？それに加えて、2017年1月から2018年1月までマレーシアでも働いていました。この懸念について親切に助けてください。

回答： 2017年1月から2018年1月までのマレーシアでの滞在は、すでに居住者としての資格があります（2017会計年度）。しかし、あなたの休暇は2018年と2017年を結びつけるには長すぎます。2018年のマレーシアでの滞在も182日未満です。したがって、2018会計年度では、あなたは非居住者です。

質問:(外国人としてマレーシアに住んでいる間に）外国企業から得た収入はどのように課税されますか？

回答：あなたの収入はマレーシアに事務所を持つ外国の会社からのもので、この会社から支払われますか？次に、（私の記事によると）Expatの通常の税金が適用されます。

質問：家財道具を発送するための海外駐在員の動員/本国送還費用は、現物給付と見なされ、課税対象になりますか？

回答：それがあなたの手当の一部であり、収入として宣言されている場合、それは課税対象です。