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会計詐欺は、世界中の国々に存在する問題です。規則をひねって多額の利益を上げる貪欲なCEOや会計士は常にいます。
国ごとに異なる可能性のある会計原則と基準がありますが、それでも変わらないことが1つあります。それは、利益と損失です。今日の時代では、平均的な人は、うまくいっている、または急落しているかもしれない会社から余分な利益を上げるための最小の方法を見つけるのに十分賢いです。
この記事の主な焦点は、イタリアとドイツの2つのヨーロッパ諸国を調べ、詐欺がこのような大きな問題になる前に数年前に発生した特定の会計詐欺事件について説明することです。
イタリアのサッカー/サッカーの詐欺
イタリアの文化を知っている人なら誰でも、サッカーが巨大なスポーツであることはよく知られています。ヨーロッパではサッカーとして知られるサッカーは、ファンや他のチームから多くの収入を得る巨大なビジネスです。
ほとんどのイタリアのサッカーチームは、給与としてプレーヤーに支払われる金額が非常に高いため、財務諸表で利益を報告するのに苦労しています。これを回避するために、これらのサッカーチームの所有者は抜け穴を見ました。
チームがフランチャイズを運営するためにより多くのお金が必要な場合、チームはプレーヤーを売ることができます。会社がプレーヤーを販売する場合、振込手数料がかかります。また、プレーヤーは、クラブの耐用年数にわたってサービスを提供しているため、クラブにとって無形資産と見なされます。移籍期間中にプレーヤーがチームに売却された場合、他のクラブはこれを簿価と支払った価格に応じて利益または損失として記録できます。
これは、これらのクラブの所有者による「創造的な利益」につながりました。クラブAがより多くの利益を必要とし、クラブBがより多くの利益を必要とする場合、彼らは一緒に共謀して、プレーヤーを互いに膨らませたレートで売ります。
どちらのクラブも、過去の簿価よりもはるかに高い価格でプレーヤーを受け取るため、財務諸表に利益を記録することができます。ミランFCとACミランは、かつては簿価を300万ドル上回ってプレーヤーを互いに売り合っていました。
パルマラットの会計詐欺
今度は、スポーツ業界から離れて、パルマラットと呼ばれるイタリアでこれまでで最大の会計詐欺に分岐します。パルマラットは1960年以来、イタリアで最大の牛乳加工業者でした。80年代から90年代にかけて、パルマラットは米国経済においてエンロンと同等でした。
パルマラットは他の国にいくつかの異なる子会社を設立し、それらの子会社は毎年大きな利益を上げていると財務諸表に述べました。パルマラットのCEOは、最大1,500億ドルの「偽のお金」を隠し、会社が破産を宣言するのを防ぐために、いくつかの偽の企業アカウントを作成したことを認めました。彼らは偽の資産を作成し、売り上げからの収入を誇張し、IRSから2003年まですべてを隠しました。
子会社は、事業を営んでいる間、収入を増やすために偽の取引を行い、特定の顧客に二重請求し、「製造コスト」が価格上昇の理由であると顧客に過剰請求しました。パルマラットはイタリアでは「ヨーロッパのエンロン」と見なされ、これが再発しないように新しい法律や規制の流出を開始しました。
ComRoad：ドイツの会計スキャンダル
ドイツの会計詐欺を見ると、パルマラットの大規模な金融詐欺と比較することはできません。ドイツでの主な会計スキャンダルの1つはComRoadでした。車両用のGPSシステムを製造した会社。
ComRoadはドイツの自動車の主要サプライヤーでしたが、海外でも販売されていました。彼らの存在の初めに、彼らは利益を上げるのに苦労していたので、彼らは彼らの株を彼らの株価以下で売りました。
1年後、彼らは収入の大幅な急増を報告し、これはKPMGの監査人から通知を受けました。監査人は最終的に、ComRoadがアジアを拠点とするVT Electronicsという会社からの収入の87％を報告していることを発見しました。この会社は「幻の」会社、または簡単に言えば作り上げの会社でした。
ComRoadは、偽の注文シート、偽の金融取引を作成し、一致しない紙の証跡を作成していました。彼らは、VT Electronicsは収入の57％に過ぎないと述べましたが、実際には、正しい金額は87％でした。CEOは、この偽の会社のためにGPSシステムを製造していると言って、偽造された製造アカウントを作成しましたが、実際には、リソースは使用されていませんでした。これは彼らに誤ったキャッシュフローを与え、それを使って利益を増やし、株価をさらに高くすることができました。
結論
ある国で会計原則がどれほど確立されていて正確であっても、常に詐欺が発生します。残念なことに、詐欺は非常に簡単に犯されます。世界のホワイトカラー犯罪の量は常に増加していますが、これらの企業を常に目立たせることができるのはGAAPの原則にかかっています。
ヨーロッパは、米国と同様にほぼ毎年アカウント基準を変更していますが、大きな変更を引き起こす大きな詐欺が常に1つあります。パルマラットは、エンロンが米国で行ったようにヨーロッパの会計の世界に影響を与え、近代史における他のどの詐欺事件よりも会計基準と規制に影響を与えました。
リファレンスシート
ジョーンズ、マイケル。 クリエイティブアカウンティング、詐欺、国際会計スキャンダル 。チチェスター、チチェスター：Wiley、2011年。
http：//www.accaglobal.com、ACCA-。「会計スキャンダルは大きな時代に戻ってきました。」 ACCA Global 、www.accaglobal.com / us / en / member / member / accounting-business / 2017/03 / in-focus /accounting-scandals.html。
ウィーク、スティーブン。「パルマの神は空から落ちます。」 NBCNews.com 、NBCUniversal News Group、2004年1月29日、www.nbcnews.com / id / 4030254 / ns / world_news / t / parmas-god-falls-sky /。