フランスの税金：フランスでの課税の仕組み

フランスに住むのが初めての方、またはフランスへの移住を計画している方は、フランスの税の基本について疑問に思われるかもしれません。フランスの税金は、課税対象と課税方法を学べば、かなり簡単に理解できます。

フランスの税金は米国よりもはるかに高いと聞いたことがあるかもしれません。これは真実ですが、この税金によって可能になるフランスに住むことの利点を覚えておいてください。

世界で最も優れていると考えられているフランスの医療制度など、フランスに住むことの社会的利益を除けば、フランスは他の多くの国と比較して財政的に保守的です。フランス政府は、発生する可能性のある経済危機、将来の世代の市民、または壊滅的な大惨事が発生した場合でも、より多くの資金を準備することができます。

フランスの税金の種類

フランスの税収の大部分は、TVA、所得税、法人税、およびTIPP（石油/ガソリンに対する税）からのものです。CSG、CRDS、PS、RSAとして知られる4種類の社会税もあります。フランスの他の税金には、ISFと贈答品および相続税が含まれます。建物の固定資産税（ taxefoncièresurlespropriétésbâties ）、未開発の土地の固定資産税（ taxefoncièresurlespropriétésnonbâties ）、居住税、事業税など、多くの地方税もあります。

TVA

TVAを消費税と見なすかもしれませんが、実際にはまったく異なります。 TVAは、「付加価値税」を意味する taxesurlavaleurajoutéeの 略です。これはヨーロッパ全体で非常に一般的な税金です。 VATの概念に精通している場合は、TVAがどのように機能するかを知っています。基本的に、TVAは、制作の段階で何かに追加された価値のみに課税することによって機能します。

米国では、消費税は購入価格全体に基づいて計算されますが、これは大きく異なります。フランスのTVAは19.6％です。これは急なように思えるかもしれませんが、生産中に追加された価値のみが課税され、完全な購入価格ではないことを覚えておいてください。

TVAの本当に素晴らしい点の1つは、税金が購入するものの価格に計算されることです。米国では、消費税は取引中に計算されるため、ショッピングカートにあるものの総コストを計算するのは困難です。

所得税

フランスの所得税（ impôtsurlerevenu またはIR）は、さまざまな控除が適用された後の純利益に基づいて課税されるという点で、米国の所得税と似ています。税率は所得によって異なりますが、これは私たちアメリカ人が「税額控除」と呼んでいるものと非常によく似ています。以下の表に、フランスの税額控除の例を示します。

税率は変動し、ほとんどの種類の所得に基づいていますが、キャピタルゲインなどの固定税率の対象となる所得の種類もあります。 前年の所得税は9月15日に支払われるのに対し、米国では通常4月15日に支払われます。

2009年のフランスの所得税率

課税所得	税率
5,875ユーロ未満	0％
5,875ユーロから11,720ユーロ	5.5％
11,720ユーロから26,030ユーロ	14％
26,030ユーロから69,783ユーロ	30％
69,783ユーロ以上	40％

法人税

フランスでは、企業の標準年税率は33.1％であり、企業がフランスで稼いだすべての利益に適用されます。の課税所得は、粗利益と費用の差と控除額を計算することで計算できます。フランスの企業所得は、粗利益と費用に控除額を加えたものの差を計算することによって計算されます。法人税として知られている IMP ô トンシュルレsocietes 、より一般的にはISと呼ばれています。

営業税

事業税、 taxe professionnelle は、フランスに住んでいて自営業者が毎年支払う年税です。自営業者が行う仕事の種類に応じて、行うことができるいくつかの免除があります。事業税の税率は地方自治体によって管理されているため、フランス全土で大きく異なります。

フランスの税収を示すグラフ

ウィキペディア経由のPahpaha、CC-BY-SA

TIPP

Taxeintérieuresurlesproduitspétroliersの略である TIPP は、石油製品に適用される固定税率です。これらの製品には、モーター燃料、暖房用燃料、天然ガス、および電気が含まれます。フランスの石油製品は、TIPPとTVAの両方の対象となります。

社会税

社会税には4つのタイプ（CSG、CRDS、PS、RSA）があります。それぞれのタイプは異なる目的を果たします。各ソーシャルプログラムの収入源と税率については、以下のグラフを参照してください。

CSG、 貢献socialegénéraliséeは 、その収入が社会保障予算に割り当てられるため、おそらく最もよく知られているタイプの社会税です。全国家族手当や連帯基金などの社会的利益に資金を提供します。 CSGは、フランスに住んでいて、フランスの義務的な健康保険の恩恵を受けている人々によって支払われます。

CRDSの目的、 貢献auのremboursement・デ・ラ・dette socialeは、 社会保障の借金を返済することであるとにかかわらず、収入の0.5％の率を持っています。 PS、 prélèvementsociale拠出金additionelle は、投資、年金、賃貸収入、およびキャピタルゲインに課される社会税です。

フランスには、RMIと呼ばれる米国の福祉システムと同様のプログラムがあります。このプログラムでは、病気、障害、または非常に低所得のフランス人居住者が、生活のために政府のお金を受け取ることができます。多くの人々は、RMIのメリットを失うため、最終的に雇用を得ることができた人々にこのシステムが不利益をもたらすと感じていました。このため、RSAと呼ばれるプログラムは、就職する人々がそうすることで経済的に利益を得られるようにするために開発されました。RSA、またはRevenudeSolidaritéActiveは、以前はRMIシステムの下にあった労働者に勤労所得の補足を保証することによって機能します。

CSG、CRDS、PS、およびRSAの税収源

ソーシャルプログラム	賃金/給与のレート	年金/退職のレート	投資率、キャピタルゲインなど…
CSG	7.5％	6.6％	8.2％
CRDS	0.5％	0.5％	0.5％
PS	0％	0％	2.3％
RSA	0％	0％	1.1％

居住税

居住税、または taxe D'の居住は 、彼らは財産を所有しているか否か居住地を占めた者が支払う年間の税金です。たとえば、物件がセカンドホームである場合など、毎年短期間しか物件を使用しない場合、その特定の物件に対する居住税の支払いが免除される場合があります。

あなたが財産を所有し、それを他の人に貸し出す場合、賃貸人が居住税の責任を負います。これは地方自治体によって管理されている多くの税金の1つであるため、税率はフランス全体で異なります。一般的に、税金は物件の大きさ、状態、場所によって決まります。

固定資産税

フランスで不動産を購入するときは、フランスの土地登記料を支払う必要があります。これは通常、購入した不動産の価格の0.615％です。しかし、これはフランスの不動産に対する唯一の税金です。

地方税や地方税など、物件購入時に支払う必要のある税金もあります。すべてが言われ、行われた後（土地登記所とすべての地方税が支払われた後）、あなたは税金で資産価値の約5％を支払ったことになります。

固定資産税

居住税とは異なり、固定資産税は不動産を所有する人に課されます。地方自治体が固定資産税の費用を管理しているため、フランス全土で大きく変動する可能性があります。タックス フォンシエール として知られるこの年税は、一般的に不動産の大きさ、状態、場所によって決定されるという点で、居住税と同様に計算されます。

TVライセンス

アメリカ人としてはちょっと変だと思ったので、これを入れたかったのです。テレビをお持ちの場合は、ライセンスが必要です。

TVライセンス、 la redevance audiovisuelle は毎年更新され、通常は居住税で支払われます。ライセンスの費用は毎年変わります（2010年には121ユーロでした）。テレビライセンスの費用はあなたの家のすべてのテレビをカバーしているので、心配しないでください。テレビごとにライセンスを支払う必要はありません。

テレビを所有している場合は、毎年ライセンスを取得する必要があります。

相続税

相続税、 droits de succession et de donation は、資産が受益者に引き渡されたときに故人の資産に課されます。税が実施されるためには、故人は彼または彼女の死の日にフランスの居住者であり、受益者は過去10年のうち少なくとも6年間フランスの居住者であり、資産はフランス語。相続の税率は、相続の価値と、恩人と故人との関係に大きく基づいています。米国で課せられる同様の税金は物議を醸す問題です。

富裕税

ISF（ impôtdesolidaritésurlafortune） として知られる富裕 連帯 税は、フランスの非常に裕福な 人々に のみ適用されます。 ISFは、RMIソーシャルプログラムの資金調達に使用されます。フランスに住む人々は、資産が保有されている国に関係なく、所有されているすべての資産に課税されます。フランス国外に住んでいるがフランスに資産を持っている人は、フランスの資産にのみ課税されます。非常に少数の人口に適用され、かなり少ない収入をもたらすこの税は、非常に物議を醸しています。米国では、同様の富裕税があり、これも物議を醸している問題です。

フランスでは税金がたくさんあるように見えるかもしれませんが、多くの税金は特定の人々や団体にのみ適用されます。たとえば、フランスの会社で働いていてアパートを借りる場合、法人税、事業税、固定資産税は支払われません。