アーサーアンダーセンの衰退と衰退

アーサーアンダーセン、1944年-独占的な許可による。

写真アーカイブ、アラスカおよび極地コレクションElmer E. Rasmuson Papers 200

何世紀にもわたる野蛮な部族による侵略、市民の美徳の漸進的な喪失、キリスト教の成長が強力なローマ帝国の消滅につながった方法を説明しているエドワードギボンのローマ帝国衰亡史とは異なり、会計の巨人アーサーアンダーセンの衰退は9ヶ月未満。

強固な基盤

アーサー・エドワード・アンダーセンによって1913年に設立され、シカゴで少年として孤児となり、後に1908年に23歳でイリノイ州で最年少の公認会計士に指名されました。

1913年の歳入法と連邦準備法の批准により、監査と会計サービスの需要は、ヨーロッパとその余波で「第一次世界大戦」が激化するにつれて生み出されました。

1918年にDeLanyが出発した後、同社はミルウォーキーのJoseph Schlitz BrewingCompanyを最初のクライアントとしてArthurAnderson&Co。になりました。

信頼と誠実さは説明責任に基づくビジネスにとって極めて重要であり、アンダーセンは道徳的および倫理的価値観の強力なセットに基づいて会社を設立しました。

かつて、地元の鉄道会社の顧客の幹部から、いくつかの怪しげな文書を承認したり、アカウントを失うことに直面したりすると脅されたとき、アンダーセンはそうすることを拒否し、「…シカゴ市には十分なお金がなかった」と述べた。..」彼にそうさせるために。

会社はモットーを採用しました-

プロミネンスに上昇

アンデルセンの顧客基盤は、厳格な一連の原則と基準を順守し、1920年代を通じて着実に成長しました。ガスおよび電気産業に特化して成長し、顧客の半分は中西部の公益事業会社で構成され、同社は「公益事業会社」として知られるようになりました。

多くの州で認可が取得されると、ニューヨーク、カンザスシティ、ロサンゼルスを含む全国に6つのオフィスが開設されました。

1932年、この会社は、「持ち株会社」の概念の作成者であるサミュエル・インサルのエネルギー帝国であるコモンウェルス・エジソンを監査する東海岸銀行のグループによる正直で信頼できる評判のために選ばれました。アンサルセンは、不正な経営と株価の高騰による収益の誤報の罪がインサルに対して提起され、投資家に壊滅的な損失をもたらしたため、調査とその後の裁判に関与しました。ヨーロッパに逃亡した後、インサルは正義に直面するためにシカゴに戻されたが、最終的に無罪となった。試練は会社にとって有利な全国的露出を獲得したが、それは70年後に起こるであろう出来事の不気味な予兆であった。

アーサーアンダーセンの個人的な成功は、第二次世界大戦中にピークに達し、彼の膨大な会計出版物に対する専門家および学術界での評価が高まりました。彼は、評議員会の会長および経理部門のスタッフとしての努力が認められ、ノルウェーの歴史の保存における功績により、セントオラフカレッジおよびルーサーカレッジから名誉学位を授与されました。

彼は、1947年にLeonard Spacekが指揮を執ったときに亡くなるまで、会社のマネージングパートナーを務め続けました。Spacekのリーダーシップは26年間に及び、それが国際的な比率に達するのを見た会社にとって驚異的な成長の期間でした。

ニューホライズン

コンピュータ時代の幕開けとともに、コンサルティングは税務および監査部門に付随するサービスとして導入され、1970年代に望遠鏡のペースで成長しました。

Spacekが1973年に引退したとき、シカゴに本社を置いていたArthur Andersen&Coは、米国に16を超えるオフィス、海外に25のオフィスに拡大し、世界最大の会計事務所の1つになりました。

Spacekの後継者であるHarveyKapnickは、1979年までに同社の収益の20％を生み出していたコンサルティング市場を積極的に追求しました。Kapnickはコンサルティングの機会を予見し、会社を会計とコンサルティングの2つの異なる部分に分割することを提案しましたが、パートナーによって却下されました。Kapnickは1979年に辞任し、1954年に監査役として入社したDuaneKullbergに代わりました。

「ビッグエイト」

1985年3月現在の収益によるランク付け。

アーサーアンダーセン
ピート、マーウィック、ミッチェル&カンパニー。
アーンスト・アンド・ホイニー
クーパース&ライブランド
プライスウォーターハウス
アーサーヤング&カンパニー。
デロイト、ハスキンズ&セルズ
トウシュロス

アンダーセンコンサルティング

Arthur Andersen&Co。は、「経営コンサルティング」の創設で有名であり、1988年までに、収益の40％がコンサルティング業務に起因していました。コンサルティング側の重要性が監査部門と税務部門に影を落とす恐れがあるため、内部摩擦が発生しました。

緊張が高まる中、Kullbergは最終的に会社を再編することに合意し、AndersenConsultingはArthurAndersen&Co。から分離し、どちらも国際的な「傘」エンティティであるAndersenWorldwideSociétéCoopérative（AWSC）の下に残りました。

カルバーグは1989年にパートナーのローレンスA.ワインバッハに取って代わられました。彼の外交スキルは喧嘩を鎮め、焦点をビジネスに戻しました。ワインバッハをCEOとして、同社は1992年までに56億ドル近くの収益に成長し、4年間でほぼ50％増加し、コンサルティング事業が最大の成長率を示しました。

成長痛

アンデルセンをすべての国際会計事務所のトップに押し上げた途方もない成長に加えて、1980年代は、デロリアンモーターズカンパニー、アメリカンファイナンシャルコーポレーション（アメリカンセービング&ローン）、ドライズデール政府証券、および他のクライアント。1980年から1985年の間に、アンダーセンのパートナーは1億3700万ドルの和解金を支払いました。

この種のトラブルは、同じ期間にPeat、Marwick、Mitchellが1900万ドル以上、Ernst&Whinneyが600万ドル以上、Deloitte Haskins&Sellsが約500万ドルを支払うという競合他社にも経験されました。

コンピュータ化された自動化が1980年代にビジネスプロセスにますます影響を与えるにつれて、Arthur Anderson&Co。に長年にわたって非常によく役立った厳格な基準は、衰退の兆しを見せ始めました。

合併と買収

1986年までに、世界の8大会計事務所が大きな変化を起こしていました。

Peat、Marwick、Mitchell&Companyは、ドイツの企業Klynveld Main Goerdelor（KMG）と合併してKPMG Peat Marwickとなり、海外からのKMGの80％の事業とPeatの80％の北米比率を統合することにより、より大きなグローバルプレゼンスを確立しました。

AndersenとPriceWaterhouseは、1989年に合併の交渉を開始しましたが、文化の違い、特定の大口口座（IBM）に関する利益相反、およびパートナー年金の資金調達について交渉が行き詰まりました。

1990年代初頭までに、8社の間でいくつかの合併が行われていました。Ernst&WhinneyはArthur Youngと合流して、Ernst&Young、Delloitte、Haskins&SellsとToucheRossを組み合わせてDelloitteToucheを形成し、1998年にPrice WaterhouseはCooper's&Lybrandと合併してPricewaterhouse Cooper's（PWC）になりました。

ミレニアムの終わりまでに、「ビッグエイト」は「ビッグファイブ」になりました。

1980年代の貯蓄貸付危機の影響が1990年代に拡大するにつれ、アーサーアンダーソンは多くの倹約失敗訴訟に巻き込まれました。最も顕著なのは、失敗したベンの監査における怠慢を主張する1992年の政府の整理信託公社の訴訟です。フランクリン貯蓄&信託。過去と同様に、アンデルセンのパートナーは1993年に最小限の影響で訴訟を解決しましたが、将来の取り組みでははるかに慎重になりました。

1998年までに、Andersen Consulting、Arthur Andersen&Co。、AndersenWorldwideSociétéCoopérativeの間の不一致は、Andersen Consultingが契約違反を提起するまでにエスカレートし、最終的には完全に独立した会社であるAccentureLtdになりました。

ピーク時

2002年までに、ハリバートン、ジェネラルダイナミクス、デルタ航空、エジソンインターナショナル、フレディマック、フェデックス、インターナショナルペーパー、ヒルトンホテルなどのクライアントとともに、アーサーアンダーセンアンドカンパニーの年間収益は93億ドルを超えました。

Arthur Andersen&Co。の年間収益（百万米ドル）。

企業のプレスリリース、Louperivois CC BY-SA 3.0

彼らの影響力を連邦政府にまで拡大し、米国政府監査院の最後の3人の会計監査院長のうち2人がアンデルセンの最高幹部でした。

しかし、この時までに、Sunbeam Products、Waste Management、Inc、Asia Pulp&Paper、およびアリゾナのバプテスト財団を含む多くのクライアントの不正な会計および監査の申し立てがありました。

その後、エンロンとそれに続く「クーデター」、ワールドコムが登場しました。

エンロン

テキサス州ヒューストンに本社を置くエネルギー取引会社であるエンロンコーポレーションは、1985年にヒューストン天然ガス（HNG）とインターノースエネルギー会社が元のCEOとしてサミュエルセグナーと23億ドルで合併して設立されました。わずか6か月後、SegnarはHNGCEOのKennethLayに代わりました。

1990年、エンロンのCOOであるジェフリースキリングは、エネルギー規制緩和の専門知識のためにジェリーファストフを雇いました。1993年までに、エンロンは多数の規制緩和された事業体を買収し、負債をシフトさせていたため、記載された価値の不実表示が発生しました。

エンロンは、1996年から2001年まで6年連続でフォーチュン誌から「アメリカで最も革新的な企業」に選ばれましたが、革新的であると称賛されながら、実際にはさまざまな方法で詐欺を利用して財政状態を偽装し、「本を調理する」という用語を復活させました。日常の言葉。

2000年、エンロンは1,100億ドルを超える収益を報告しました。これは、米国企業の中で7番目に大きな収益です。2001年の終わりまでに、それは破産を宣言しました。

アーサーアンダーセンを終了します

Bing画像-無料で共有して使用できます

2001年10月、証券取引委員会は、エンロンとその監査人であるアーサーアンダーセンの財務活動の調査を開始しました。アンダーセンワールドワイドCEOのジョセフベラルディーノが12月の会議の前に証言していたため、エンロンは第11章を提出しました。

2002年1月、同社は、機密性の高いエンロン文書の細断処理が司法起訴の妨害につながることを認めました。

1997年からエンロンのアカウントを担当したのは、アンデルセンの監査役であるデビッド・ダンカンでした。ダンカンは、SECによる審査を防ぐために、アンデルセンの従業員による文書の細断を「アンデルセンの方針に従って」指示し、その結果、彼と会社に対して「司法妨害」の罪が平準化されました。2002年4月、ダンカンはより軽い判決と引き換えに「有罪」の嘆願を入力し、彼の前の雇用主に対する検察と協力しました。

アーサーアンダーセンは、2002年6月15日に司法妨害で有罪判決を受けました。

ワールドコム

エンロン文書の細断による司法妨害で有罪判決を受けてから2週間以内に、別のアンデルセンのクライアントである通信大手のワールドコムは、38億ドルの費用を誤って伝え、翌月までに破産を申請したことを明らかにしました。

エンロンの資産をはるかに超える1,070億ドルを超える資産を上場したことで、ワールドコムは米国史上最大の破産を申請しました。

エンロンの主張によりその年の初めにワールドコムの監査人として解雇されたアンデルセンは、どうしてそのような巨大な見落としを見逃したのかと尋ねられた。アンデルセンは、それについて相談したことがなく、会計に関する情報は「ワールドコムの最高財務責任者によってアンデルセンの監査人から差し控えられた」と答えた。WorldComのCFOは、6月の会計開示から数日以内に解雇されたScottSullivanでした。

アンデルセンは正式に不正行為で非難されていませんでしたが、特に過去20年間のサンビーム、廃棄物管理、そして最近ではエンロンでの法的な問題に照らして、彼らの見落としについて厳しく批判されました。

ファイナリティ

2002年8月31日、Arthur Andersenは、裁判所の命令に従ってCPAライセンスを放棄し、85,000人の従業員が職を失いました。

2004年、上訴は却下され、有罪判決が成立しました。

最高裁判所の逆転

アンデルセンの有罪判決は、「技術」のために2005年に最高裁判所によって覆されましたが、会社の評判に与えられた損害は、長い間取り返しのつかないものでした。

2005年12月12日、有罪判決が覆された後、検察の主要な証人であるデビッド・ダンカンは、彼の嘆願を「無罪」に変更しました。

灰の中？

会社の終焉以来、係属中の合法性を処理するためにスケルトンのスタッフが残っていますが、2014年に、いくつかの元アンデルセン税務パートナーは、多くの人の信じられないほど、会社がかつて知っていた名声を復活させようとしました。

2014年9月2日の時点で、サンフランシスコの税務コンサルタント会社WTACLLPはAndersenTaxという名前になりました。

結論

ワールドコム事件は、リーマンブラザーズとワシントンミューチュアルとのわずか数日おきに発生したさらに大きなスキャンダルで、2008年までの米国史上最悪の企業崩壊に最終的な重点を置いた。

貪欲で貧弱な意思決定は、それ自体を適切に統治するには大きすぎることに関連して、会計の巨人の死を引き起こし、最終的には、偉大なローマ帝国を襲った多くの状況と平行しました。

もともと会社を築き上げてきた創業の原則から逸脱し、会計原則の「国際警官」としての評判を得たことで、本質的に会社が崩壊したのは皮肉なことです。

確かに彼らの墓で死者が出た場合、アーサー・エドワード・アンダーセンは確かに彼の中でそうしました。