2018年の所得税の変更：何が変更され、誰が恩恵を受けたか

フォーム1040の新しい短いバージョン（ドラフト、変更される可能性があります）。

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変更：児童税額控除（CTC）の増加

対象者： 17歳未満の子供がいる家族。

誰が恩恵を受けないか：子供も信用も、変化もありません。

以前の規則では、提出された年の間に17歳に達していない各子供は、CTCの適格な子供でした。CTC自体は「返金不可」です。つまり、所得税の負債をゼロにすることはできますが、返金自体として支払うことはできません。控除と免除によってすでに納税義務がゼロになっている低所得世帯は、CTCの恩恵を受けていません。そのため、議会は「返金可能な」追加の児童税額控除（ACTC）を作成し、CTCの未使用部分をACTCにロールインできるようにしました。CTCとACTCの合計は、資格のある子供1人につき1,000ドルを超えることはできませんでした。

2018年のルールでは、CTCは2,000ドルに増加しますが、ACTCにロールインできるのは1,400ドル以下です。年少の子供がいる多くの家族は、CTCとACTCからの払い戻しが増えるのを目にするでしょうが、それは2倍にならないかもしれません。

変更：その他の依存クレジット

その他の扶養家族のクレジットは、CTCの対象とならない扶養家族の場合は500ドルです。これは、個人的な免除の喪失を相殺するのに役立ちます。

誰が利益を得る：フルタイムの大学生、両親、祖父母や成人の兄弟を持つものを含むCTCの対象とはなりません扶養家族、世帯を。

誰が恩恵を受けないか：免除により、2017年の課税所得は4,050ドル減少しました。15％の課税範囲内の人々の場合、扶養家族の免税を請求できることで、連邦税が607.50ドル引き下げられました。25％のブラケットでは、節約額は$ 1,012.50でした。500ドルのクレジットは役に立ちますが、免除の価値を完全に置き換えるわけではありません。所得が200,000ドル（MFJの場合は400,000ドル）を超える納税者は、このクレジットが減額または廃止されます。

変更：免除は許可されなくなりました

誰が恩恵を受けるか：扶養家族のいない既婚または独身の納税者。

恩恵を受けない人：高所得納税者、および多くの扶養家族を持つ人々。

免除の喪失を相殺するために、議会は標準控除を増やしました。これら2つの変更がどのように相互作用するかについては、次のセクションを参照してください。

変更：より高い標準控除

誰が利益を得るか：確かに、以前に項目化されなかった納税者、および項目化された控除額が標準の控除額よりも高かったがそれほど大きくはなかった納税者。

恩恵を受けない人：項目別の納税者、特に州税（所得税または不動産）が高い納税者。

単一納税者の2018年の標準控除額は12,000ドルです。世帯主の場合、18,000ドル。共同での結婚申告の場合、24,000ドル。

2017年、扶養家族のいない1人の納税者は、課税所得を標準控除で6,350ドル、個人控除で4,050ドル、合計で10,400ドル減らしました。2018年に、その納税者は12,000ドルの標準控除を受け、個人的な免除はありません。純変動は課税所得の減少です。

2017年に、その1人の納税者が4,050ドルの個人控除に加えて、11,000ドルのスケジュールAの項目別控除を持っていた場合、標準控除の増加は課税所得の増加に変わります。

3人の扶養家族と一緒に申請する夫婦に変更しましょう。現時点では、税額控除は無視します。2017年、彼らの標準控除額は$ 12,700でした。彼らには、納税者、配偶者、3人の扶養家族の5つの免除が20,250ドルでありました。これらすべてにより、2018年に許可される24,000ドルと比較して、課税所得が32,950ドル減少しました。

スケジュールA、あなたが支払った税金（ドラフト、変更される場合があります）

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変更：税の簡素化、スケジュールAの項目別控除との関係

「簡素化」として4つの項目が私に飛びつきました。

1.すでに述べたように、より高い基準の控除。控除項目を項目化することで恩恵を受ける納税者は少なくなります。それはあなたがあなたの住宅ローンの利子やあなたの慈善団体を主張することができないという意味ではありません。それはあなたがそうすることから利益を得ないならば、あなたがそうしたくないかもしれないことを意味します。

2.「AGIの2％の対象となるその他の控除」の廃止。これは、スケジュールAの次のセクションです。

セールスマンは、払い戻されなかったマイレージを帳消しにしました。
道路を走るトラック運転手は、家から離れて過ごした夜の日当を要求しました。
趣味の人は趣味の費用（趣味の収入まで）を請求することができます。
課税所得を生み出すために発生した弁護士または仲介手数料を記載している人々。
人々は組合費、小さな道具、一律の費用、そして税の準備費用を差し引いた。

これらはすべてAGIフロアの2％の対象であったため（つまり、収入の2％を超える金額のみがカウントされます）、ほとんどの納税者はこの項目別控除のコレクションをほとんど使用しませんでした。

3.ホームエクイティの利子控除の喪失。以前の法律では、住宅担保ローンが10万ドル未満であり、その金額によって住宅が株式的に「水面下」にならない限り、利子は控除可能でした。2018年には、納税者の主たる住居を改善するために使用されない限り、そうではなくなりました。（これはIRSと納税者の両方にとって悪夢かもしれません-私の元のHELOCは家で切望されていた作業に使用されましたが、少し支払いを済ませた後、車を買うために借りました。私のHELOCの関心の多くは控除可能ですか？…！）

4.高所得納税者のための特定の項目別控除の段階的廃止。この制限は2018年には有効ではありません。

変更：州税および地方税（SALT）の控除の制限、まだスケジュールA

誰が恩恵を受けるのか：不動産税が低い州の人々は違いに気付かないかもしれませんが、実際には誰もいません。

恩恵を受けない人：州の所得税を支払う高所得納税者、および固定資産税の高い州の人々（カリフォルニア、ニューヨーク、ニュージャージーなどを含む）。既婚のファイリングジョイントリターンは、未婚よりもこの制限を感じるでしょう。

新しい税法は、スケジュールAで差し引くことができるSALTに制限を課しています。独身、世帯主、資格のある未亡人、および共同での結婚申告の場合、制限は10,000ドルです。

固定資産税が低い州に住む中所得の単一納税者は、州の源泉徴収額が3,000ドル、不動産税が4,500ドル、個人資産税が750ドルになる可能性があります。この人は、新しい制限との違いに気付くことはありません。

同じ州に住んでいて、それぞれがほぼ同じ金額を稼いでいる夫婦は、州の源泉徴収額が6,000ドル（それぞれ3,000ドル）、固定資産税が4,500ドル、個人資産税が750ドルになります。2017年には、このカップルはスケジュールAで11,250ドルを示していたでしょう。2018年の場合、控除額は10,000ドルに制限されます。

変更：収入の調整として移動費用は許可されなくなりました

誰が利益を得るのか：まあ、それほど利益はありませんが、命令の下で移動する現役軍の家族は、それでも自己負担の費用を負担することができます。（軍が負担する費用はすでに収入から除外されています。）

恩恵を受けない人：新しい仕事に就くために引っ越した人。退職のために移動する人々は、この調整を主張することを許可されませんでした。

変更：一般的に低い税率

誰が恩恵を受けるか：ほとんどすべての人。

スケジュールAの変更と免除の喪失により課税所得が増加する可能性がありますが、ほとんどの税率は引き下げられています。15％のブラケットでしたが、現在は12％です。25％ブラケットは22％ブラケットになりました。最低のブラケットはまだ10％なので、課税所得が十分に低い場合、変化は見られません。

一時的な変更：医療費の下限は2018年も7.5％のままです

恩恵を受ける人：医療費（健康保険を含む）が高く、項目化できる人。

2018年も、納税者はAGIの7.5％を超える医療費の恩恵を受けることができます。つまり、すでにフロアに到達している場合、または近くにいる場合は、控除を利用するために2019年までに医療費を支払うことを検討する必要があります。クレジットカードで支払われる医療費は、残高を保持している場合でも、税務上「支払われた」と見なされます。

変更：税金が下がったため、2018年の初めに源泉徴収表が変更されました

誰が恩恵を受けるか：ほとんどの人がその年の間に少し大きな給料をもらった。

恩恵を受けない人：新しい規則の下で税金が上がる人は誰でも（たとえば、スケジュールAの変更から）、源泉徴収が少なくなり、来年4月に税法案が提出されるときに二重の苦痛を感じるでしょう。

それで、それはすべて私にとって何を意味しますか？

一部の人々は明確な勝利を収めています：彼らの払い戻しは増加します。他の人はいくつかの新しい税額控除またはより大きなものを持っていますが、控除を失います。一部の納税者は、より高い税金で立ち往生するでしょう。税務申告者に相談するか、最新のソフトウェアを入手できるようになるまで、新しい税法の下で勝ったかどうかを判断するのは難しいでしょう。